Glossaire
- Actif
Ensemble des avoirs détenus par l'entreprise et notés à gauche du bilan.
- Actif immobilisé
Actif dont la durée de détention est supérieure à un an.
- Action
Désignation de la part sociale dans la SA.
- Actionnariat-salarié
Possibilité pour les salariés d'acquérir des actions de leur entreprise. Pour la direction, l'intérêt est de faire concilier les intérêts des salariés avec ceux des actionnaires.
- Annexes
Documents complémentaires de la liasse fiscale précisant certains éléments du bilan ou du compte de résultat.
- Appel public à l'épargne
Une société qui fait appel public à l'épargne est une société qui émet des titres financiers (actions, obligations) à destination d'investisseurs non professionnels comme les ménages. L'appel public à l'épargne est encadré par des autorités indépendantes afin de protéger ces derniers.
Depuis 2009, le terme officiel est "Offre au Public de Titres Financiers".
- Apport en nature
Apport d'éléments d'actif (bâtiments, machines, brevets...) par un associé.
- Apport en numéraire
Apport de somme d'argent lors de la constitution du capital.
- Assemblée générale ordinaire AGO
Assemblée des associés au cours de laquelle sont votés l'approbation des comptes et l'affectation des bénéfices de l'exercice passé. Doit avoir lieu dans les 6 mois suivant la clôture de chaque exercice.
- Autofinancement
Capacité d'une entreprise à financer elle-même ses investissements sans recourir à l'endettement auprès de tiers.
- Bilan
Document décrivant le patrimoine de l'entreprise à une date donnée (souvent le 31 décembre de chaque année).
- Capital social
Correspond à l'inscription au passif de l'engagement de la société envers ses associés. Le montant du capital est la contrepartie de leurs apports lors de la création de l'entreprise et lors des augmentations de capital éventuelles. Le capital est divisé en parts sociales.
- Charge
Consommation de ressources. Son enregistrement diminue le résultat : opération qui appauvrit l'entreprise.
- Charge calculée
Charge enregistrée en comptabilité qui ne donnera pas lieu à une sortie d'argent pour l'entreprise. Exemple : dotations aux amortissements, aux dépréciations et aux provisions...
- Commissaire au comptes
Personne extérieure à une entreprise ayant pour mission de contrôler la sincérité et la régularité des comptes annuels établis par celle-ci. L'activité de commissaire aux comptes est une profession réglementée.
- Compte de résultat
Document décrivant la formation du résultat pendant une période donnée (souvent 1 an).
- Concours bancaires courants
Ensemble des crédits accordés à court terme par une banque : découverts, facilités de caisse...
- Créance client
Droit d'une entreprise sur un client suite à une vente à crédit (quand un délai de paiement a été accordé).
- Degré d'exigibilité
Le degré d'exigibilité d'une dette correspond au temps disponible à l'entreprise avant de devoir rembourser cette dette. Une dette exigible est une dette arrivée à échéance (qui doit être remboursée immédiatement).
- Degré de liquidité d'un actif
Capacité d'un actif à être plus ou moins rapidement converti en monnaie. Les éléments de l'actif du bilan sont classés par liquidité décroissante. En haut se trouvent les éléments les moins liquides (exemple : un bâtiment), en bas les plus liquides (exemple : argent en caisse).
- Dettes fournisseurs
Montants facturés à l'entreprise et restant à régler aux fournisseurs.
- Disponibilités
Poste du bilan regroupant tous les avoirs en banque et en caisse de l'entreprise.
- Dividendes
Part des bénéfices versés aux actionnaires.
- Effets escomptés non échus ou EENE
Il s'agit d'effets de commerce qui ont été escomptés auprès de la banque mais dont l'échéance n'est pas encore atteinte.
- En-cours de production
Produits ou prestations de services en cours de réalisation
- Exercice
Période comptable de référence d'une durée d'un an.
- Greffe du tribunal de commerce
Secrétariat du tribunal.
- Immobilisation corporelle
Actifs détenus par l'entreprise et présentant un caractère matériel, c'est-à-dire une consistance physique (bâtiment, machine...).
- Immobilisation financière
Montants d'argent que l'entreprise a engagés dans d'autres sociétés sur le long terme.
- Immobilisation incorporelle
Actifs détenus par l'entreprise qui présentent un caractère immatériel : marque, brevet, licence...
- Impôts sur les bénéfices
Impôt payé par l'entreprise et calculé sur le bénéfice fiscal.
- Marchandises
Biens que l'entreprise a achetés et qui sont en attente d'être revendus en l'état (c'est-à-dire sans transformation).
- Matières premières
Biens en attente d'être incorporés au processus de production. Le stock de matières premières est évalué au bilan pour son coût d'achat.
- Obligation
Titre de créance représentant une part d'un emprunt obligataire.
- Opérations d'exploitation
Ensemble des produits et charges générés par l'exercice du métier de l'entreprise.
- Opérations exceptionnelles
Ensemble des produits et charges correspondants à des décisions ne relevant pas de l'activité quotidienne de l'entreprise.
- Opérations financières
Ensemble des produits et charges résultant de décisions de financement ou de placement.
- Part sociale
Droit de propriété sur la société dont la détention donne droit à une rémunération (dividendes) et à un droit de regard sur la gestion de l'entreprise : approbation des comptes, répartition des bénéfices.
- Participation des salariés
Partie des bénéfices attribuée par l'entreprise à ses salariés. Ces sommes sont bloquées en générale sur une durée de 5 ans.
- Passif
Ensemble des ressources qui ont permis de financer les éléments inscrits à l'actif du bilan.
- Plan comptable général PCG
Ensemble des règles d'évaluation et de tenue des comptes d'une comptabilité. Le PCG a force de loi : toute entreprise française se doit d'établir sa comptabilité dans les normes définies par le PCG.
- Principe d'image fidèle
La comptabilité doit être établie de façon à donner une image non déformée de la situation économique d'une entreprise.
- Principe de non compensation des dettes et des créances
Principe comptable imposant aux entreprises de séparer les créances des dettes.
- Principe de prudence
Principe obligeant une entreprise à comptabiliser des pertes probables et à ignorer des gains latents.
- Produit
Opération qui augmente la richesse de l'entreprise.
- Produits et charges calculées
Produits et charges qui ne donnent lieu à aucun mouvement de trésorerie.
- Produits finis
Produits dont la production est achevée et qui sont prêts à être vendus. Au bilan, le stock de produits finis est évalué au coût de production (et pas à sa valeur marchande...).
- Produits intermédiaires
Produits arrivés à un stade d'avancement déterminé du processus de production.
- Provisions pour charges
Provisions destinées à couvrir des charges prévisibles et importantes, ne présentant pas un caractère annuel, telles que les frais de grosses réparations, et qui en conséquence, ne sauraient être supportées par le seul exercice au cours duquel elles sont engagées (PCG).
- Provisions pour risque
Provisions destinées à couvrir les risques identifiés inhérents à l'activité de l'entreprise tels que ceux résultant des garanties données aux clients ou des opérations traitées en monnaies étrangères (PCG).
- Report à nouveau
Partie du bénéfice distribuable qui n'est ni distribuée aux actionnaires, ni inscrite en réserves.
- Réserves
Partie des bénéfices qui n'ont pas été distribués aux associés.
- Résultat
Richesse créée (bénéfices) ou perdue (pertes) obtenue sur une période donnée. S'obtient en soustrayant les charges d'une période aux produits de cette même période.
- Société à responsabilité limitée SARL
Type de société se distinguant essentiellement par les conditions de constitution suivantes :
- un minimum de deux associés,
- une responsabilité des associés limitée à leurs apports respectifs,
- un capital au minimum de 7 500 €,
- un associé ne peut se séparer de ses parts qu'avec l'accord des autres associés.
- Société Anonyme SA
Type de société dont les caractéristiques principales sont un nombre minimum de 7 associés (appelés actionnaires), un capital minimum de 37 000 €, et une responsabilité des associés limitée à leurs apports en cas de faillite.
- Société de capital-risque
Société ayant pour objet d'investir dans les entreprises en période de lancement. Son objectif est d'obtenir une plus-value en revendant ses parts sociales au bout de quelques années (5 à 6 ans), une fois que l'entreprise a suffisamment pris de la valeur.
- Taux équivalent global TEG
Taux d'intérêt représentant le coût total d'un crédit : intérêts du crédit lui-même mais également tous les frais annexes comme les frais de dossier et certaines assurances par exemple.
- Titre de participation
Actions d'une société possédées par l'entreprise lui permettant d'exercer un contrôle sur la société émettrice des actions.
- Trésorerie
Dans le langage courant, la trésorerie est la somme des avoirs d'une entreprise détenus à court terme lui permettant de faire face à ses dépenses immédiates. C'est à dire l'argent détenu en caisse et en banque.
En comptabilité, la trésorerie correspond aux avoirs de court terme auxquels on déduit les dettes de court terme (court terme = à payer immédiatement). C'est ce solde qui est en réalité disponible pour de nouvelles dépenses : on l'appelle trésorerie nette.
- Tribunal de commerce
Juridiction dont la fonction première est de statuer sur les litiges opposant des commerçants à l'occasion de leurs relations professionnelles.
- Valeur actuelle
Valeur la plus élevée entre deux valeurs : la valeur vénale ( valeur obtenue en cas de vente sur le marché) et la valeur d'usage (valeur qu'en retire la personne qui l'utilise).
- Valeur nette comptable
Valeur d'un actif déduction faite des amortissements et/ou dépréciations déjà pratiqués.