Initiation à l'analyse financière

Glossaire

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  1. Actif circulant

    Ensemble des éléments d'actifs dont le degré de liquidité les rend susceptibles d'être transformés en monnaie en moins d'un an.

  2. Actif immobilisé

    Actif dont la durée de détention est supérieure à un an.

  3. Actif

    Ensemble des avoirs détenus par l'entreprise et notés à gauche du bilan.

  4. Action

    Désignation de la part sociale dans la SA.

  5. Actionnariat-salarié

    Possibilité pour les salariés d'acquérir des actions de leur entreprise. Pour la direction, l'intérêt est de faire concilier les intérêts des salariés avec ceux des actionnaires.

  6. Activité commerciale

    Terme utilisé pour désigner les entreprises qui achètent des biens pour les revendre sans les transformer. On parle également d'activité de négoce, de revente en l'état... Exemple de la grande distribution...

  7. Activité industrielle

    Une entreprise a une activité industrielle quand elle vend des produits qu'elle a fabriqués ou transformés elle-même.

  8. Assemblée générale ordinaire AGO

    Assemblée des associés au cours de laquelle sont votés l'approbation des comptes et l'affectation des bénéfices de l'exercice passé. Doit avoir lieu dans les 6 mois suivant la clôture de chaque exercice.

  9. Amortissement

    Consommation des avantages économiques attendus d'un actif immobilisé. La comptabilisation de l'amortissement amène à diminuer la valeur brute de l'immobilisation pour obtenir la valeur nette.

  10. Annexes

    Documents complémentaires de la liasse fiscale précisant certains éléments du bilan ou du compte de résultat.

  11. Apport en nature

    Apport d'éléments d'actif (bâtiments, machines, brevets...) par un associé.

  12. Apport en numéraire

    Apport de somme d'argent lors de la constitution du capital.

  13. Appel public à l'épargne

    Une société qui fait appel public à l'épargne est une société qui émet des titres financiers (actions, obligations) à destination d'investisseurs non professionnels comme les ménages. L'appel public à l'épargne est encadré par des autorités indépendantes afin de protéger ces derniers.

    Depuis 2009, le terme officiel est "Offre au Public de Titres Financiers".

  14. Autofinancement

    Capacité d'une entreprise à financer elle-même ses investissements sans recourir à l'endettement auprès de tiers.

  15. Avoirs

    Ensemble des droits que possède l'entreprise sur des biens ou des personnes.

  16. Capital social

    Correspond à l'inscription au passif de l'engagement de la société envers ses associés. Le montant du capital est la contrepartie de leurs apports lors de la création de l'entreprise et lors des augmentations de capital éventuelles. Le capital est divisé en parts sociales.

  17. Charge

    Consommation de ressources. Son enregistrement diminue le résultat : opération qui appauvrit l'entreprise.

  18. Charge calculée

    Charge enregistrée en comptabilité qui ne donnera pas lieu à une sortie d'argent pour l'entreprise. Exemple : dotations aux amortissements, aux dépréciations et aux provisions...

  19. Charge encaissable

    Charge enregistrée en comptabilité qui entraînera une sortie d'argent pour l'entreprise. Exemple : achat de marchandises, charges salariales...

  20. Art.L123-23 du code de commerce

    "La comptabilité régulièrement tenue peut être admise en justice pour faire preuve entre commerçants pour faits de commerce. (...)".

  21. Commissaire au comptes

    Personne extérieure à une entreprise ayant pour mission de contrôler la sincérité et la régularité des comptes annuels établis par celle-ci. L'activité de commissaire aux comptes est une profession réglementée.

  22. Compte de résultat

    Document décrivant la formation du résultat pendant une période donnée (souvent 1 an).

  23. Concours bancaires courants

    Ensemble des crédits accordés à court terme par une banque : découverts, facilités de caisse...

  24. Coût d'achat

    Prix d'achat augmenté des frais liés à l'achat (installation...).

  25. Créance client

    Droit d'une entreprise sur un client suite à une vente à crédit (quand un délai de paiement a été accordé).

  26. Degré d'exigibilité

    Le degré d'exigibilité d'une dette correspond au temps disponible à l'entreprise avant de devoir rembourser cette dette. Une dette exigible est une dette arrivée à échéance (qui doit être remboursée immédiatement).

  27. Degré de liquidité d'un actif

    Capacité d'un actif à être plus ou moins rapidement converti en monnaie. Les éléments de l'actif du bilan sont classés par liquidité décroissante. En haut se trouvent les éléments les moins liquides (exemple : un bâtiment), en bas les plus liquides (exemple : argent en caisse).

  28. Dépréciations

    Constatation de la perte de valeur d'un actif.

  29. Dettes

    Ensemble des engagements financiers que l'entreprise a contactés auprès de tiers.

  30. Dettes fournisseurs

    Montants facturés à l'entreprise et restant à régler aux fournisseurs.

  31. Disponibilités

    Poste du bilan regroupant tous les avoirs en banque et en caisse de l'entreprise.

  32. Dividendes

    Part des bénéfices versés aux actionnaires.

  33. Effets escomptés non échus ou EENE

    Il s'agit d'effets de commerce qui ont été escomptés auprès de la banque mais dont l'échéance n'est pas encore atteinte.

  34. Emprunt bancaire

    Somme qu'une banque prête à l'entreprise.

  35. Emprunt obligataire

    Emprunt lancé auprès d'entités autres que les organismes bancaires. Cet emprunt se caractérise par l'émission de titres financiers appelés obligations. Les acquéreurs des obligations versent une somme à l'entreprise émettrice que cette dernière s'engage à rembourser à une échéance fixée.

  36. En-cours de production

    Produits ou prestations de services en cours de réalisation

  37. Escompte de règlement

    Réduction de prix accordée au client contre paiement comptant de la facture. Un client attendant l'échéance de la facture ne peut prétendre à cette réduction du prix.

  38. Exercice

    Période comptable de référence d'une durée d'un an.

  39. Flux tendus

    La gestion des stocks en flux tendus vise à rationaliser les stocks en amont (matières premières) et en aval (produits finis) de la production. Les stocks de produits finis n'existent pas car on ne produit qu'après avoir reçu des commandes fermes des clients. De même, les stocks de matières premières sont minimisés car on ne va lancer des commandes fournisseurs qu'en fonction des commandes clients reçues.

  40. Fonds propres

    Ensemble des ressources que l'entreprise n'a pas obtenues auprès de tiers (Fonds propres = Actif - dettes).

  41. Gestion en flux tendus

    Politique de gestion des stocks visant à minimiser le volume de ses stocks en s'approvisionnant et en lançant la production uniquement après avoir reçu des commandes fermes de ses clients.

  42. Greffe du tribunal de commerce

    Secrétariat du tribunal.

  43. Immobilisation corporelle

    Actifs détenus par l'entreprise et présentant un caractère matériel, c'est-à-dire une consistance physique (bâtiment, machine...).

  44. Immobilisation financière

    Montants d'argent que l'entreprise a engagés dans d'autres sociétés sur le long terme.

  45. Immobilisation incorporelle

    Actifs détenus par l'entreprise qui présentent un caractère immatériel : marque, brevet, licence...

  46. Impôts sur les bénéfices

    Impôt payé par l'entreprise et calculé sur le bénéfice fiscal.

  47. Intérim

    Une société d'intérim met à disposition d'une entreprise cliente un travailleur (l'intérimaire) pour une durée et une mission déterminées.

    L'intérimaire travaille pour le compte de l'entreprise cliente mais reste salarié de l'agence d'intérim.

  48. Liasse fiscale

    Ensemble des imprimés fiscaux constituant la déclaration de l'entreprise quant à ses obligations auprès de l'administration fiscale. Constituée notamment du bilan et du compte de résultat.

  49. Marchandises

    Biens que l'entreprise a achetés et qui sont en attente d'être revendus en l'état (c'est-à-dire sans transformation).

  50. Matières premières

    Biens en attente d'être incorporés au processus de production. Le stock de matières premières est évalué au bilan pour son coût d'achat.

  51. Obligation

    Titre de créance représentant une part d'un emprunt obligataire.

  52. Opérations exceptionnelles

    Ensemble des produits et charges correspondants à des décisions ne relevant pas de l'activité quotidienne de l'entreprise.

  53. Opérations d'exploitation

    Ensemble des produits et charges générés par l'exercice du métier de l'entreprise.

  54. Opérations financières

    Ensemble des produits et charges résultant de décisions de financement ou de placement.

  55. Part sociale

    Droit de propriété sur la société dont la détention donne droit à une rémunération (dividendes) et à un droit de regard sur la gestion de l'entreprise : approbation des comptes, répartition des bénéfices.

  56. Participation des salariés

    Partie des bénéfices attribuée par l'entreprise à ses salariés. Ces sommes sont bloquées en générale sur une durée de 5 ans.

  57. Passif

    Ensemble des ressources qui ont permis de financer les éléments inscrits à l'actif du bilan.

  58. Plan comptable général PCG

    Ensemble des règles d'évaluation et de tenue des comptes d'une comptabilité. Le PCG a force de loi : toute entreprise française se doit d'établir sa comptabilité dans les normes définies par le PCG.

  59. Principe d'image fidèle

    La comptabilité doit être établie de façon à donner une image non déformée de la situation économique d'une entreprise.

  60. Principe de non compensation des dettes et des créances

    Principe comptable imposant aux entreprises de séparer les créances des dettes.

  61. Principe de prudence

    Principe obligeant une entreprise à comptabiliser des pertes probables et à ignorer des gains latents.

  62. Produit

    Opération qui augmente la richesse de l'entreprise.

  63. Produits et charges calculées

    Produits et charges qui ne donnent lieu à aucun mouvement de trésorerie.

  64. Produits finis

    Produits dont la production est achevée et qui sont prêts à être vendus. Au bilan, le stock de produits finis est évalué au coût de production (et pas à sa valeur marchande...).

  65. Produits intermédiaires

    Produits arrivés à un stade d'avancement déterminé du processus de production.

  66. Provisions pour charges

    Provisions destinées à couvrir des charges prévisibles et importantes, ne présentant pas un caractère annuel, telles que les frais de grosses réparations, et qui en conséquence, ne sauraient être supportées par le seul exercice au cours duquel elles sont engagées (PCG).

  67. Provisions pour risque

    Provisions destinées à couvrir les risques identifiés inhérents à l'activité de l'entreprise tels que ceux résultant des garanties données aux clients ou des opérations traitées en monnaies étrangères (PCG).

  68. Report à nouveau

    Partie du bénéfice distribuable qui n'est ni distribuée aux actionnaires, ni inscrite en réserves.

  69. Réserves

    Partie des bénéfices qui n'ont pas été distribués aux associés.

  70. Résultat

    Richesse créée (bénéfices) ou perdue (pertes) obtenue sur une période donnée. S'obtient en soustrayant les charges d'une période aux produits de cette même période.

  71. Société Anonyme SA

    Type de société dont les caractéristiques principales sont un nombre minimum de 7 associés (appelés actionnaires), un capital minimum de 37 000 €, et une responsabilité des associés limitée à leurs apports en cas de faillite.

  72. Société à responsabilité limitée SARL

    Type de société se distinguant essentiellement par les conditions de constitution suivantes :

    - un minimum de deux associés,

    - une responsabilité des associés limitée à leurs apports respectifs,

    - un capital au minimum de 7 500 €,

    - un associé ne peut se séparer de ses parts qu'avec l'accord des autres associés.

  73. Société de capital-risque

    Société ayant pour objet d'investir dans les entreprises en période de lancement. Son objectif est d'obtenir une plus-value en revendant ses parts sociales au bout de quelques années (5 à 6 ans), une fois que l'entreprise a suffisamment pris de la valeur.

  74. Taux équivalent global TEG

    Taux d'intérêt représentant le coût total d'un crédit : intérêts du crédit lui-même mais également tous les frais annexes comme les frais de dossier et certaines assurances par exemple.

  75. Titre de participation

    Actions d'une société possédées par l'entreprise lui permettant d'exercer un contrôle sur la société émettrice des actions.

  76. Trésorerie

    Dans le langage courant, la trésorerie est la somme des avoirs d'une entreprise détenus à court terme lui permettant de faire face à ses dépenses immédiates. C'est à dire l'argent détenu en caisse et en banque.

    En comptabilité, la trésorerie correspond aux avoirs de court terme auxquels on déduit les dettes de court terme (court terme = à payer immédiatement). C'est ce solde qui est en réalité disponible pour de nouvelles dépenses : on l'appelle trésorerie nette.

  77. Tribunal de commerce

    Juridiction dont la fonction première est de statuer sur les litiges opposant des commerçants à l'occasion de leurs relations professionnelles.

  78. Valeur actuelle

    Valeur la plus élevée entre deux valeurs : la valeur vénale ( valeur obtenue en cas de vente sur le marché) et la valeur d'usage (valeur qu'en retire la personne qui l'utilise).

  79. Valeur d'usage

    Valeur des avantages économiques futurs attendus de l'utilisation et de la sortie d'un actif = souvent assimilée à la valeur qu'en retire la personne qui l'utilise.

  80. Valeur nette comptable

    Valeur d'un actif déduction faite des amortissements et/ou dépréciations déjà pratiqués.

  81. Valeur vénale

    Montant qui pourrait être obtenu de la vente d'un actif sur le marché.

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